山东省普觉公益基金会
内部控制制度
第一章 总则
第一条 为全面规范山东省普觉公益基金会（以下简称“基金会”）资金（募集）、项目管理、资金使用、资产的处置和信息公开制度，保护捐赠人的合法权益，保证资金安全，促进基金会稳步、健康发展，根据国家有关法律法规，结合本基金会工作实际，特制定本制度。
第二章 资金的接受与使用
第二条 基金会为非公募基金会，其收入来源于：
（一） 自然人、法人或其他组织自愿捐赠；
（二） 投资收益；
（三） 其他合法收入。
第三条基金会的财产及其他收入受法律保护，任何单位、个人不得侵占、私分、挪用。
第四条基金会根据《山东省普觉公益基金会章程》（以下简称“章程”）规定的宗旨和公益活动的业务范围使用资金和财产；对在捐赠协议中已明确了具体使用方式的捐赠，则根据捐赠协议的约定使用，当接受捐赠的财产无法用于符合本基金会宗旨的用途时，基金会可以依法拍卖或者变卖，所得收入用于捐赠目的。
第五条基金会按照合法、安全、有效的原则实现基金的保值、增值。
第六条本基金会年度慈善活动支出和年度管理费用，参照《关于慈善组织开展慈善活动年度支出和管理费用的规定》（民发〔2016〕189号）的具体规定执行。
第七条捐赠人有权向基金会查询所捐财产的使用、管理情况，并提出意见和建议。
第八条基金会可以与受助人或单位签订协议，约定资助方式、资助数额以及资金用途和使用方式，基金会有权对资助的使用情况进行监督，受助人或单位未按协议约定使用资助或者有其他违反协议情形的，基金会有权中止资助、解除资助协议。
第九条 基金会开展公益资助项目，应当向社会公开所开展的公益资助项目种类以及申请、评审程序。
第三章 岗位分工及授权批准
第十条建立货币资金业务岗位责任制，设会计岗位和出纳岗位，配备合格人员负责会计和出纳工作，实行会计、出纳分工负责制，做到相互分离、相互制约和相互监督，不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第十一条 经办资金业务的人员应当具备忠于职守，廉洁奉公，客观公正，遵纪守法的良好的职业道德，不断提高财务人员业务素质和职业水平。
第十二条 会计办理货币资金业务的职责权限是：
（一）遵守《会计法》等有关法律法规的规定，严格执行会计制度和内控制度；
（二）做好会计核算和复核、稽核工作；
（三）负责收入、支出、费用、债权债务账目的登记；
（四）负责保管本会个人名章；
（五）负责保管会计凭证、账簿和财务报告等会计档案资料；
（六）加强会计监督，防止违法违纪行为发生。
第十三条 出纳办理货币资金业务的职责权限是：
（一）遵守《会计法》等有关法律法规的规定，严格执行出纳制度和内控制度；
（二）做好现金库存管理、银行账户核对；
（三）负责保管银行存款预留印鉴卡片、定期存款凭据等；
（四）负责办理银行存款、取款、结算和财务报销，按规定登记现金和银行存款日记账；
（五）负责银行结算票据的登记、领购、填制、保管、回收、缴销；
（六）负责收据的登记、领购、填制、保管、回收、缴销；
（七）拒绝办理违反财务规定的各种结算、报销。
第十四条 建立严格的货币资金使用业务授权批准制度；理事长为本会货币资金使用业务授权审批人，秘书长可受理事长委托行使相应审批权；审批人在授权范围内进行审批，不得超越权限。
第十五条 年度经费收支预算之外使用货币资金，由秘书长审批。
第十六条 货币资金存储银行、购买国债、基金、委托贷款，购买信托产品，由办公室提出书面意见，报秘书长审核，由理事长审定；秘书长要随时检查资金投资运作的安全情况，定期向理事长报告。
第十七条 会计和出纳为货币资金业务经办人，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级报告。
第十八条 办理货币资金支付业务的一般程序为：
（一）支付申请。有关部门或个人办理用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，有相关合同、协议、文件或证明材料的要一并附上；
（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应拒绝批准；
（三）支付复核。会计负责对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳办理支付手续；
（四）办理支付。出纳应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第十九条 未经授权的人员不得办理货币资金业务或直接接触货币资金。对于贪污、侵占、挪用货币资金等行为，按照有关法律法规和制度严肃处理，构成犯罪的，移交司法机关追究法律责任。
第四章 现金和银行存款管理与监控
第二十条 严格执行中国人民银行现金库存限额管理制度，库存现金不得超过开户银行核定的库存现金限额，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第二十一条 本会使用现金的范围是：
（一）开展公益活动必须的现金支出，包括支付给个人的各种奖金、资助金、慰问金等；
（二）出差人员必须随身携带的差旅费和参加会议、培训等按规定应交纳的费用；
（三）向个人购买少量农副产品和其他物资支付的价款；
（四）结算起点以下的零星支出；
（五）确实应需要现金支付的其他支出。
不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
第二十二条 现金收入应当及时存入银行，不能直接支付本会自身的支出，不得坐支现金。
预支款项必须执行本会的批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
第二十三条 取得的货币资金收入必须开具足额收据，及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
第二十四条 严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。
第二十五条 定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理，严格执行银行结算凭证填制、传递及保管的规定，并加强各环节的管理与控制。
第二十六条 严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
第二十七条 出纳应定期核对银行账户，每月至少核对一次。
第二十八条 出纳应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，报领导处理。
第五章 票据及有关印章的管理
第二十九条 切实加强货币资金相关票据的管理：
（一）银行结算票据由出纳负责，按相关规定登记、领购、填制、保管、回收、缴销；
（二）专设银行结算票据登记簿，由出纳做好登记记录，严防空白票据遗失和被盗用；
（三）对填写错误的银行支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销；
（四）收据由出纳负责，按相关规定登记、领购、填制、保管、回收、缴销；
（五）收据填写错误，应将收据下式几联同时作废保存，以备审查。
第三十条 加强银行预留印鉴的管理。严禁一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章由财务负责人保管，法人名章由秘书处指定专人保管。
第六章 反洗钱反恐怖融资内部控制
第三十一条 根据《中华人民共和国反洗钱法》和上级部门把社会组织纳入反洗钱反恐怖融资体系，保证资金使用符合宗旨和业务范围的要求，本基金会指定秘书长为反洗钱反恐怖融资总负责人，财务部为专门负责机构，监管本基金会运行中可能被利用为洗钱和恐怖融资的所有业务环节，确保不存在管理空白和漏洞。
第三十二条 秘书长负责基金会反洗钱反恐怖融资的外部沟通和内部协调工作，秘书处配合财务部做好内部控制工作，确保反洗钱反恐怖融资工作有效进行。
第三十三条反洗钱反恐怖融资内部控制工作主要职责是：
（一）组织、规划反洗钱反恐怖融资工作；
（二）落实反洗钱反恐怖融资具体工作；
（三）对每笔捐赠来源进行调查和分析，发现问题及时向监管机关和司法部门报告；
（四）定期汇总和分析反洗钱反恐怖融资信息、动态，提出意见；
（五）配合监管机关和司法机关对可疑资金的调查取证工作。
第七章 附 则
第三十四条 本制度解释权归山东省普觉公益基金会所有；
第三十五条本制度经基金会理事会通过后执行；
第三十六条本制度自2018年12月29日理事会审议通过后执行。
